事業税：事業税の主な種類と仕組み

事業税とは

事業税とは、法人が営利活動を行うにあたり支払うべき税金のことです。 通常、事業税は省庁から課されるものですが、規則は州や国、事業体の種別によって異なります。

事業税の最たる目的は、法人による、社会運営に関わる費用の公正な負担分を確保することです。 これには、道路、学校、病院などの公共サービスに対する財政的支援も入ります。

また、事業税はインフラ計画や専門的な取り組みを通じて、政府が経済活動へ再投資するための財源にもなります。

事業税の種類

法人は、会社の規模や種別に応じて、納めるべき税金が変わってきます。 最も一般的なものには、以下があります。

所得税

事業所得税は、収益に基づいて法人に課される税金です。 これには損益の両方が含まれます。 収益に対して一定割合の税金を納める必要がありますが、その税率は管轄区域によって異なります。

所得税は、財務情報を関係当局に提出する申告システムで徴収されます。 通常、年1回行われるものですが、法人によっては申告頻度が高くなる場合もあります。

事業所得税要件は、収益と適用税率によって変わってきます。 つまり、収益性の高い法人は、収益性の低い法人よりも多く税金を支払うということです。 もっと言うと、年間売上高が数百万ドルの企業は、自営業税の納税義務がある個人よりも支払う税金が高くなります。

複数の国で収益を上げている事業者の場合、それぞれの国で納税義務が生じる可能性があります。

給与税および雇用税

給与税は事業税の一種で、雇用主と従業員が会社給与に基づいて支払うものです。 給与、ボーナス、歩合給、従業員へ支給されるその他の手当は、雇用税に分類されます。

貴社が支払う給与税額にはいくつかの事項が関係します。 例えば、従業員規模、賃金種別、投機規模、立地などです。

最も一般的な給与税の種類には以下があります。

• 連邦保険拠出法 (FICA)： 連邦給与税とも呼ばれるFICA税は、社会保障制度およびMedicareプログラムの財源として、雇用主と従業員に課されます。 この税金は、雇用主から支払われる賃金の一定割合として算出されます。 通常、この従業員所得税は雇用主と従業員で折半されます。
• 州失業保険税 (SUTA)：これは州の失業保険税と失業保険制度の財源になります。 これは従業員に支払われる賃金に基づいたもので、雇用主には通常、固定率に加え、過去の失業給付申請に応じて変動する追加率がかかります。
• 州の身体障害保険税 (SDI)：この税金は、州の障害および補償の保険制度の財源になります。 税率は通常、従業員に支払われる賃金の一定割合で、雇用主に全額負担の義務があります。
• 連邦失業保険税法 (FUTA)：この種の給与税は、解雇などにより失業した労働者へ失業保険を給付するために、連邦政府から課されるものです。

売上税

売上税は、特定の管轄区域内で販売される商品やサービスに課される事業税です。 この税率は州によって異なりますが、通常、企業や消費者が購入するほとんどのものに適用されます。

例えば、ペンシルバニア州の企業が商品を50米ドルで小売販売する場合、その商品が購入される際に適用される売上税は6%です。 ニューヨーク州では、同じ商品の購入に8.875%の税率が適用されます。

貴社が売上税を徴収し、申告する必要がある場合は、該当する省庁に登録を行い、許可または認可を取得する必要があります。 その後、各課税売上を把握し、正しい納税額を算出することになります。

また、コンプライアンスを確実に遵守するために、詳細な売上記録を保管し、申告を定期的に行う必要があります。

売上税には、以下のようにさまざまな種類があります。

• 一般売上税：この種の売上税は、ほとんどの商品やサービスに課されます。 税率は州ごとに異なり、食料品や医薬品といった特定品目の税率が低い州もあります。
• 使用税：この売上税は、事業者の管轄区域外で購入された商品に適用されます。 これは、特定の管轄区域内で事業を行っている企業が、管轄区域外で購入された商品に対しても売上税を支払うことを義務付けるものです。
• 付加価値税 (VAT)：付加価値税は、世界中の多くの国で課されており、原材料から最終的な販売まで、商品やサービスの各生産段階で付加される価値に基づくものです。

固定資産税

固定資産税は、企業が保有する不動産や土地に対して課される税金の一種です。 この税金は一般的に、不動産価値に基づいて、地方自治体が課すものです。

固定資産税には、以下のようにさまざまな種類があります。

• 年間固定資産税：これは、不動産価値に対して課される年税で、評価額に基づいています。 納税額は管轄区域によって異なり、不動産所有者による不服申し立ての対象となる場合もあります。
• 不動産譲渡税：この種の税金は、不動産をある当事者から別の当事者に譲渡した場合に課されます。 納税額は通常、不動産の売却価格に基づきますが、不服申し立ての対象となる場合もあります。

この分類の中には、事業用動産というものもあります。 不動産や土地以外に、貴社の所有物にも納税義務が発生する場合があります。

事業用動産には、企業が保有し業務に使用する物品や品物が含まれます。 この種の事業資産の例としては、以下のようなものがあります。

• キャビネット、机、椅子などのオフィス家具
• オフィス機器
• コンピュータおよび電子機器
• オフィス設備
• 一般工具および消耗品

消費税

消費税は、たばこ、酒、燃料など、特定の商品・サービスの販売や使用に対して課される税金の一種です。 納税額は通常、課税対象の品目の数量や価格に基づいて決定されます。

連邦政府や州政府は、消費税制度によってこの税金を課します。 この連邦消費税は、納税者が課税対象品目の価格や数量が誤って評価されたと考えた場合、不服申し立ての対象となることがあります。

消費税は、以下のいずれかに分類されます。

• 従価税：この税金は、課税対象の品目の価格に基づいて課されます。 例えば、たばこの消費税が10%とすると、10ドルのたばこ1箱の消費税は1ドルになります。
• 特定税：この税金は、課税対象の品目の価格ではなく、数量に基づいたものです。 例えば、燃料1ガロンあたりの消費税が25セントとすると、1ガロン購入するごとに25セントの消費税が課されます。

事業税の申告方法

納税申告は大変手間がかかるように思われがちですが、そうとも限りません。 一番重要なことは、情報の整理整頓を心がけ、正確に記録を残し、会計士や税理士の力を借りることです。 そうすることで、正しいフォームで申告した上で、税務コンプライアンス規制を遵守し、期限内に納税義務を果たすことが可能になります。

ここでは、納税申告の一般的な手続きが分かるように詳しく見ていきます。

法人形態を決定

法人税を申告する前に、まず行うべき一番重要なことは、貴社の事業体がどのような法人形態に該当するかを決定することです。 法人や法人形態には種類がいくつかあります。貴社は個人事業、有限責任会社 (LLC)、S会社 (S-corp)、C会社 (C-corp) のいずれでしょうか？

この情報は見込み税額に関係します。 また、申告方法や適用可能な控除もこれで決まります。

記録を収集

ベンチャー企業としての法人形態が決定したら、納税申告に必要な書類をすべて集めます。

必要となる書類や事業記録は、事業体の法人形態や活動の種類によって変わってきます。 例えば、個人事業やLLCを運営する場合、年間の活動状況を反映した損益計算書や経費報告書などの書類を提出する必要があります。

同様に、S-corpやC-corpは、貸借対照表や株主資本等変動計算書など、より詳しい記録の提出を求められます。

収益見込みを立てる

必要な記録があれば、収益と経費の見込みを立てることができます。 この手順は、貴社の納税義務を判断する上で非常に重要です。

そのために、財務記録を徹底的に見直しましょう。 事務用機器の減価償却費、交通費など、適用可能な控除をすべて調べます。 こうした控除によって、課税収益を減らし、税金を節約できます。

フォームへ入力

収益と経費の見込みが立ったら、必要なフォームに入力します。

法人形態によって、1040-ESフォーム (個人事業主)、LLC納税申告 (LLC)、1120Sフォーム (S-corp)、1120フォーム (C-corp) などがあります。

入力した内容すべてを必ず再確認するようにしましょう。 誤りがあれば、不要な管理業務が発生し、時間を無駄にしかねないためです。 その結果、日常業務にマイナスの影響をもたらすことになるでしょう。 よって、じっくり時間をかけて、すべての入力が正確であることを確認します。

フォームへの入力が完了したら、いよいよ納税申告です。 オンラインまたは郵送で申告します。

オンラインでの手続きの方が迅速かつ簡単で、即座に受領の通知を受け取れます。

郵送で申告する場合は、締切日より前に到着するよう早めに送付します。 たとえ1営業日でも申告が遅れると、回避可能であるものの、違約金が発生する可能性があります。

納税準備に時間が必要な場合は、期間延長を申請するようにしましょう。 ただし、これを常態化させるのではなく、例外的な場合のみ期間延長を申請するようにしてください。

事業税管理のヒント

税金の世界を舵取りする際には、その複雑さゆえに混乱することがあります。 ここでは、税金を管理するのに役立つヒントをいくつかご紹介します。

納税義務を理解

事業者がする最大の間違いの1つは、納税義務を十分に理解せずに、内国歳入庁 (IRS) に納めるべきお金を意図せず源泉徴収することです。 納めるべき税金の種類、納付方法や納付期限、そして納付遅延や滞納に伴う罰則について知っておくことが重要です。

納税義務が理解できたら、事前に計画を立て、期限どおりに正しく税金を支払えるということです。 その結果、IRSやその他の関連する公務員、組織、制度との問題を回避できます。

また、税法は変更される場合があることを覚えておきましょう。 よって、最新の税制改正や、貴社にとって有利となる新しい控除や税額控除について、常に最新情報を把握しておくことが重要です。

正確な記録の保管

ベンチャー企業にとって、正確な記録の保管は絶対不可欠です。 経費や事業収益の把握、控除の確認、給与税の管理、申告期限に向けての準備などに役立ちます。

税金に関しては、事業全体の収支を正確に記録しておくことで、時間や労力、お金を節約できます。 領収書、請求書、銀行取引明細書、税金関連の書類はすべて記録しておくようにします。

事業の経費もすべて記録しておきましょう。 例えば、業務で自家用車を使用した場合は、走行距離と関連費用を記録しておきます。 この情報は、納税申告の際に経費控除に使用できるので、非常に重要です。

専門家を雇う

会計士や事業税の専門家を雇うことは、どのような場合でも有用です。 事業体が新しい場合、こうした専門家が税務関連の手続きを行う際の下準備を支援してくれます。

より業績の安定した企業に対しては、専門家が税務に対処する賢明な方法を提示してくれるでしょう。 さらには、税金の算出をしてくれたり、申告の負担を軽減してくれたりもします。

腕の立つ会計士なら、貴社の記録に誤りがないかを調べ、税負担を軽減する方法を提案し、政府の規制への遵守を支援してくれます。 また、税務を整理したり、利用可能な控除や税額控除を最大限に活用したりするための将来の税金対策についても助言してくれることでしょう。

税額控除を活用

税額控除を利用することで、事業税を軽減できます。 就労機会税額控除 (WOTC) や低所得者住宅税額控除 (LIHTC) といった税額控除がたくさんあります。

その他の税額控除としては、研究開発税額控除、再生可能エネルギー税額控除、従業員定着率向上税額控除などがあります。

こうした税額控除は法人にとって有用なものです。 節税のみならず、事業の拡大や成長にも大きな助けとなるからです。

最新情報を把握

税法は絶えず変更されるため、最新の規制や方針を常に把握しておくことが非常に大事です。

IRSのウェブサイトにて更新や変更がないかを定期的に確認しましょう。 同時に、税務専門家に助言を求めながら、コンプライアンス準拠を確実にしましょう。

さらに、独自の租税政策や税法を持つ市や州が多く存在します。 そのため、事業税に関するより詳細な情報については、必ずお住まいの地域の地方官庁に確認するようにしましょう。

事前に計画

事業税に関しては、事前に計画することが必要不可欠です。 予算と計画をきちんと立てるには、年間の事業収益と経費を見積もります。

また、IRSの監査に備え、金融取引きすべてについて正確な記録を残しておくようにします。 それにより、正しく納税できる上、申告も容易になります。

遅延なく申告

税金に関する面倒を避けるための確実な財務面の助言としては、期限どおりに納税申告することです。 経営する事業体の種別によっては、四半期ごとまたは年次で申告することになります。 各種税金の詳細な申告要件や期限を常に把握しておくことが重要です。

税金対策を検討

税金対策は、ベンチャー企業の成功に不可欠な要素です。 税負担を最小限に抑える計画を立てることで、キャッシュフローを最適化し、申告手続きを効率化できます。

控除や税額控除の活用、延納条件の活用、研究開発への資金投入など、全体的な税負担を軽減するための対策について、経験豊富な税務専門家に相談しましょう。

納税申告内容の見直し

申告書を提出し、適切な決済ゲートウェイまたは銀行送金で支払い手続きを実行する前に、申告内容を確認しましょう。 会計士によるサービスを利用したとしても誤りは起こります。 各項目に目を通し、すべての情報が正確であること、誤字脱字や誤りがないことを確認します。

Payoneerで事業税を管理するには

Payoneerのオールインワン決済ソリューションをご利用になると、請求書、支払リクエストの管理および追跡や、取引先へのリマインダー送信ができるようになります。 納税申告をするとなったときに、一箇所ですべてを把握できるので便利です。 また、複数通貨で納税する際にもPayoneerを活用できます。 当社のグローバルな決済プラットフォームのご利用で、納税義務を常に把握しながら、現地の規制を遵守することが容易になります。

よくあるご質問（FAQ）：